# Kleinunternehmer und E-Rechnung Source: https://veriport.io/guides/kleinunternehmer-e-rechnung (published 2026-10-28) Kleinunternehmer nach § 19 UStG müssen seit 1. Januar 2025 E-Rechnungen empfangen können; vom Ausstellen sind sie nach den Übergangs- und Sonderregeln ausgenommen, dürfen aber E-Rechnungen schreiben, und öffentliche Auftraggeber verlangen sie oft. In einer XRechnung oder ZUGFeRD-Rechnung steht die Befreiung als Umsatzsteuerkategorie E (steuerbefreit, 0 %) mit dem Hinweis auf § 19 UStG als Befreiungsgrund (Regel BR-E-10). Die API schreibt das mit `"vatScheme": "small_business"`. Keine Steuerberatung: ob die Kleinunternehmerregelung für Sie gilt, klären Sie mit Ihrer Steuerberatung. - Seit 2025 gilt die Kleinunternehmerregelung, wenn der Vorjahresumsatz 25.000 € nicht überschritten hat und der laufende 100.000 € nicht überschreitet (§ 19 UStG in der Fassung ab 2025). - Empfangen muss jedes Unternehmen, auch der Kleinunternehmer: ein E-Mail-Postfach, das XML-Dateien annimmt, genügt dafür. - In der Datei: jede Position in Kategorie E mit Satz 0 %, eine Aufschlüsselung E mit dem Befreiungstext; ohne Befreiungsgrund lehnt der Validator die Rechnung ab (BR-E-10). - Ohne USt-IdNr. trägt die Rechnung die Steuernummer (BT-32), die die API zusätzlich als Verkäuferkennung schreibt (BR-CO-26). ## Was steht in der Datei? EN 16931 kennt keine eigene Kategorie für Kleinunternehmer: die Umsätze sind « Exempt from VAT » (Kategorie E), und die Norm verlangt für E einen Befreiungsgrund als Code oder Text (BR-E-10). Die EU-Codeliste VATEX hat keinen Code für die Kleinunternehmerbefreiung, deshalb steht der Hinweis als Text: « Steuerbefreiung für Kleinunternehmer nach § 19 UStG: kein Ausweis von Umsatzsteuer ». Mit `seller.vatScheme: "small_business"` schreibt die API diesen Text, wenn Sie keinen eigenen Befreiungsgrund angeben, und nennt ihn in `defaults`. Eine Position mit Kategorie S (19 %) bei einem Kleinunternehmer lehnt sie ab (VP-DE-010, eine eigene Prüfung), statt still umzuschreiben. | Feld | Wert | Regel | |---|---|---| | Kategorie jeder Position (BT-151) | E | BR-E-01, BR-E-05 | | Steuersatz (BT-152) | 0 | BR-E-05 | | Befreiungsgrund (BT-120) | Hinweis auf § 19 UStG | BR-E-10 | | Steuernummer (BT-32) | wie vom Finanzamt vergeben | BR-E-02, BR-DE-16 | | Steuerbetrag (BT-117) | 0,00 | BR-E-09 | ## Die Anfrage Das Beispiel ist der Fall « kleinunternehmer » der Prüfreihe: ein Übersetzer mit Steuernummer, ohne USt-IdNr., an eine Behörde mit Leitweg-ID, Leistungszeitraum September 2026. Der KoSIT-Validator hat ihn als XRechnung UBL und CII angenommen, veraPDF und Mustang als ZUGFeRD-PDF. ```json { "format": "xrechnung-ubl", "number": "2026-03", "issueDate": "2026-10-20", "paymentTermsDays": 30, "buyerReference": "04011000-1234512345-06", "seller": { "name": "Jonas Weber — Übersetzungen", "address": { "street": "Alsterufer 3", "postalCode": "20354", "city": "Hamburg", "countryCode": "DE" }, "taxNumber": "21/815/08150", "vatScheme": "small_business", "contact": { "name": "Jonas Weber", "phone": "+49 40 9876543", "email": "post@weber-uebersetzungen.example" } }, "buyer": { "name": "Stadt Beispielhausen, Kulturamt", "address": { "street": "Rathausplatz 1", "postalCode": "21029", "city": "Hamburg", "countryCode": "DE" }, "electronicAddress": { "scheme": "0204", "id": "04011000-1234512345-06" } }, "payment": { "iban": "DE02120300000000202051" }, "lines": [ { "name": "Übersetzung Ausstellungstexte Deutsch–Englisch (12 Seiten)", "quantity": 1, "unitCode": "C62", "unitPrice": 540, "vat": { "category": "E", "rate": 0 } } ], "period": { "start": "2026-09-01", "end": "2026-09-30" } } ``` ```bash curl -X POST "https://veriport.io/api/v1/einvoice/create" \ -H "Authorization: Bearer vp_live_YOUR_KEY" \ -H "Content-Type: application/json" \ -H "Idempotency-Key: 2026-03" \ -D headers.txt -o xrechnung.xml \ -d @invoice.json ``` ## Was belegt ist Vier Fälle der Prüfreihe betreffen Kleinunternehmer: an eine Behörde (zwei Rechnungen), an ein Unternehmen mit E-Mail-Adresse und eine Gutschrift. Alle wurden in allen drei Formaten erzeugt und von den offiziellen Validatoren angenommen; die Berichte stehen auf der [Produktseite](/einvoice-api). ## Was diese Seite nicht klärt Ob die Umsatzgrenzen für Sie eingehalten sind, ob Sie freiwillig E-Rechnungen ausstellen sollten und welche Übergangsregel für Ihr Unternehmen gilt, ist eine steuerliche Frage. Die API erzeugt die Datei aus den Angaben, die Sie machen; sie gibt keine Steuerberatung. ## Questions ### Muss ein Kleinunternehmer E-Rechnungen ausstellen? Nach den geltenden Regeln nein; er muss sie aber empfangen können, und ein öffentlicher Auftraggeber kann eine XRechnung verlangen. Für Ihren Einzelfall fragen Sie Ihre Steuerberatung. ### Wie prüfe ich eine Kleinunternehmer-XRechnung kostenlos? Auf [XRechnung prüfen](/tools/xrechnung-pruefen), ohne Konto, 4 Prüfungen am Tag; ein fehlender Befreiungsgrund erscheint dort als BR-E-10. ### Was kostet eine Rechnung per API? 20 Aufrufe; der kostenlose Schlüssel hat 100 im Monat, also fünf Rechnungen. Abgelehnte Anfragen kosten nichts. ## Read next - [XRechnung erstellen per API](https://veriport.io/guides/xrechnung-erstellen-api) - [XRechnung kostenlos prüfen](https://veriport.io/tools/xrechnung-pruefen) - [Die E-Rechnungs-API](https://veriport.io/einvoice-api) - [Factur-X / ZUGFeRD generieren](https://veriport.io/guides/factur-x-zugferd-generieren-api) ## Sources - § 19 UStG (Besteuerung der Kleinunternehmer) — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19.html (2026-10-28) - § 14 UStG (Ausstellung von Rechnungen): the e-invoice for domestic B2B supplies, receipt since 1 January 2025, issue from 1 January 2027 (turnover above €800,000) and 1 January 2028 — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html (2026-10-28) - XRechnung — the German CIUS of EN 16931 (standard, versions and bundles; version 3.0.2 in force) — https://xeinkauf.de/xrechnung/ (2026-10-28) - EN 16931 validation artefacts 1.3.16 (UBL and CII schematron, the business rules BR-*) — https://github.com/ConnectingEurope/eInvoicing-EN16931/releases/tag/validation-1.3.16 (2026-10-28) - KoSIT validator (the reference validator for XRechnung), release 1.6.3 — https://github.com/itplr-kosit/validator (2026-10-28)